Wednesday, March 4, 2015

Налогообложение нерезидентных (оффшорных) дэлаверских LLC. (Taxation of foreign-owned Delaware LLCs)




В данной заметке речь идет об LLC, учрежденных физическими лицами, а не компаниями. Как и другие формирования в США, LLC подпадает под два уровня налогообложения - федеральный уровень и уровень штата.


Федеральный уровень
Основной принцип налогообложения LLC в том, что LLC - это "прозрачная оболочка"  для целей налогообложения. Т.е. федеральная налоговая служба (IRS) смотрит через эту прозрачную оболочку на самих учредителей и решает, облагаются ли сами эти учредители налогом в США. Доходы компании распределяются между ее участниками, которые облагаются налогом для физических лиц. Если деятельность этих учредителей-нерезидентов и их LLC не имеет ничего общего с США, то федеральным налогом они не облагаются и необязательна подача декларации о доходах в IRS.

Например, разработчики програмного обеспечения из Москвы могут заключать сделки от имени своей LLC с европескими контрагентами, не облагаясь федеральным налогом США.


Уровень шт. Дэлавер
В Дэлавере есть налог на прибыль юридических лиц. Тем не менее, этим налогом не облагается прибыль полученная вне территории штата.

LLC, зарегистрированные в Дэлавер, обязаны платить ежегодный регистрационный сбор $300. http://corp.delaware.gov/paytaxes.shtml


Заключение
Если деятельность нерезидентной LLC не имеет ничего общего с США, то никаким налогом LLC не облагается, кроме ежегодного регистрационного сбора.